Henkilökohtaiset palveluyritykset ovat menettäneet verohelpotuksen edun


Jos tarjoat palveluja yrityksen kautta, jota pidetään "henkilökohtaisena palveluliiketoiminnana" verotuksessa, verotuksen lykkäämisen etuna tämä raken- nusrakenne katoaa lakisääteisen verokannan kasvun takia.

The increase to a federal rate of 28%, from 15%, plus the applicable provincial tax is generally effective for taxation years ending Oct. 31, 2012 and later.

Sinun on ehkä arvioitava, onko yrityksesi harjoittaa henkilökohtaista palveluliiketoimintaa ja jos on, arvioi tämän korotuksen vaikutusta ja päättää, mitä tehdä yrityksellesi. Jos olet lisensoitu ammattilainen, ammattiyritykseen sovelletaan erilaisia ​​sääntöjä, kuten keskusteltiin viime kuussa.

Yrityksesi voidaan katsoa henkilökohtaiseksi palveluliiketoiminnaksi, jos tarjoat palveluja yhtiön puolesta toiselle yhtiölle ja sinä kohtuullisesti pidät yrityksen työntekijänä tai toimihenkilönä, mutta yrityksen olemassaolosta. Jos yrityksesi työllistää yli viisi kokopäiväistä työntekijää tai tarjoaa palveluja osakkuusyritykselle, sitä ei yleensä pidetä henkilökohtaisena palveluliiketoiminnana.

Henkilökohtainen palveluliiketoiminta ei ole oikeutettu pienten yritysten vähennykseen, ja verotuksessa vähennyskustannukset ovat vakavasti rajoittuneita muihin yhtiöihin nähden - yleensä vain työntekijälle maksetut palkat ja palkat ovat vähennyskelpoisia.

Näillä säännöillä pyritään estämään työntekijöitä päättämästä työsopimuksiaan tekemään sopimuksia työnantajiensa kanssa omien yhtiöidensä kautta verotuksellisten etujen saamiseksi.

Nevertheless, under the previous rules, differences between personal and corporate tax rates meant that money earned by a personal services business corporation would be taxed at a lower rate than if the corporation owner had received it directly.

Tämä antoi omistajalle verohelpotuksen edun tulojen saamiseksi yrityksen kautta, kunhan osa verojen jälkeisistä tuloista sijoitettiin sen sijaan, että käytettiin sen vuoksi, että yhtiöllä oli enemmän verotettavaa tuloa kuin yksityisellä olisi ollut, jos hän ansaitsi tulot suoraan. Tämä lykkäys on vähentynyt merkittävästi verokannan muutoksen vuoksi.

Jos olet esimerkiksi Alberta-asukas ja henkilökohtainen palveluyrityssi ansaitsee $ 1,000, hän maksaa $ 380 yhdistetyllä liittovaltion ja maakuntien yhtiöverolla, joka on $ 250. Toisin sanoen, yrityksellesi on $ 620 verojen jälkeen jokaisesta $ 1,000: stä, joka on $ 750. Vertailuun, jos ansaitset 1,000-palkkojen ansiota ja maksat verotusta Albertaan 39%: n liittovaltion ja maakuntakoron marginaalimäärän verran, verotulot ovat $ 610. Sellaisena, koska yhtiö saa ansaitsemaansa tuloa, on lyhennyt $ 140 per $ 1,000 -tuloista $ 10: ään.

Kun menetät suurimman osan veronsiirtomaksusta, maksat korkeamman absoluuttisen verokulun. Jatkamalla Alberta-esimerkkiä, jos yrityksesi maksaa 620: n veroviraston tulon "hyväksyttävänä" osingoksi, joka verotetaan Alberta: n korkeimmalla marginaalikorolla, joka on noin 19%, sinulla on noin $ 500 verojen jälkeisistä tuloista $ 1,000 yritys sai. Jos olet saanut $ 1,000 suoraan palkkatulona, ​​sinulla olisi $ 610 verojen jälkeen. Aiemmin yhtiöllä oli absoluuttinen verorahoitus, mutta se oli vain $ 5 per $ 1,000, eikä $ 110 henkilökohtaisen palveluyhtiönä.

Voit ryhtyä toimiin tämän muutoksen vaikutusten lieventämiseksi yrityksen ja tulojen perusteella. Esimerkiksi voit "palkita" kaikki yrityksen tulot palkaksi tai purkaa tai uudelleenjärjestää yhtiö. Joissakin maakunnissa voi silti saada vaatimattoman veron lykkäämisen henkilökohtaisen palveluyrityksen avulla, joten sinun on arvioitava, onko yhtiöllä edelleen järkevää käyttää. Lisäksi, jos yrityksesi investoinnit ovat rakentaneet merkittävää arvoa, voit halutessasi säilyttää yrityksen olemassaolon, jotta voit jatkaa nykyisten kertyneiden tulojen verotuksen lykkäämistä, kunnes peruutat ne.

- Deb MacPherson on KPMG Enterprisein verokäytännön johtaja Kanadassa. Hänen kotipaikkansa on Calgary.

Related Posts

GTranslate Your license is inactive or expired, please subscribe again!